为了确保单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《山东省行政事业单位国有资产管理暂行办法》，制定“ 财务会计内部控制制度”。

一、成立下初镇中心学校财务会计内部控制领导小组

组长：中心学校主要负责人担任

组员：中心学校初中副校长、小学副校长、办公室主任、总务主任、报账员、教代会成员2人

领导小组的主要职责是负责开展内部控制培训工作；负责各项财务制度的修订与解释；监督检查本单位财务工作；负责本单位大项工程的招标与验收工作；负责内部控制工作分工和人员配备工作等。

二、财务管理制度

财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于单位的事。严格按照单位财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

（一）财务组职责范围 

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 

2、建立健全单位各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 

3、采取切实有效的措施保证单位资金和财产的安全，维护单位的合法权益。 

4、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 

5、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为单位领导决策提供有效依据。 

6、参与单位工程承包合同、采购合同的评审工作。 

7、及时核算和上缴各种税金。 

8、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 

（二）现金管理制度

1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。

2、开支范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费；（6）结算起点以下的零星支出；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

3、定期盘点现金，做到账实相符。

4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和5万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。

（三）银行存款管理制度

1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

2、严格遵守银行支付结算纪律。

3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。

4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

（四）印章的管理制度

1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、严格履行签字或盖章手续。

 （五）备用金借款及审批程序

1、出差借款： 出差人员应先到财务组领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经校长签字批准;借款单交会计留存，待借款人归还借款后借款单返还本人作为清帐依据。 

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务组领取借款单，填写好资金性质、部门、借款事由，所借金额。审批程序同第1条。 

5、借款人员须在下一个报账日前，持相关票据到财务组报帐。 

 （六）日常费用支出报销 

1、报销票据的种类：

(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括单位名称、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。 

(2) 单位自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。 

(3) 单位自制的支出证明单（无票费用报销单或现金付出凭证）：此支出证明单主要针对于确实无法取得原始票据的情况，要求填写齐全，字迹清晰。填写此单票面不允许有任何涂改。 

2、日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 

3、日常费用支出时必须取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，不得消费。 

4、报销费用时须由经手人在报销单上签字并口述事由，由科室负责人签字确认，并由会计进行审核，报中心学校校长签字批准后，到财务部出纳处冲账或报销。 

5、报销人员所持票据的开票时间截止到报账日不得超过30天，过期票据概不报销。

三、财务报销管理制度

（一）财务报销票据原始凭证的要求 原始单据（发票）的一般要求： 

1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。 

2、发票内容要齐全：单位名称（一律填进修学校）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。 

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。 

4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。 

5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。 

（二）财务报销手续及要求 

1、财务报销审批权限 

幼儿园实行“一支笔”审批制度，幼儿园所有的财务支出都必须经中心学校校长审批后，方可到财务处办理结算。 

2、预算申报制度 

幼儿园各类需要采购的物品必须事先提出申请，做好预算由校长签批，方可借支进入采购程序，大项开支要履行申报制度，采购秉承一人为私二人为公的原则，为报销提供证明。 

3、财务报销基本手续及要求 

⑴购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、审核人签字（财务）、中心学校校长签字，方可报销、进账。 

⑵凡到财务处报销的票据，需校长、审核人、经手人签字方可报销。

⑶教职工到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购一律由学校统一执行。 

四、差旅费、培训费的管理制度

（一）差旅费的开支与报销一律参照《乳山市机关事业单位差旅费管理办》乳财字[2014]26号文执行。

（二）培训费的开支与报销一律参照《乳山市机关事业单位培训费管理办》乳财字[2014]28号文执行。

（三）关于出差期间的城交通费每人每天不得超出80元，伙食费每人每天不得超出100元，住宿费参照上述两个文件中规定的标准执行，超出部分个人承担，出差期间的所有费用一律按标准凭票报销，无票据不报销。

五、 固定资产管理制度

固定资产管理实行“统一领导、归口管理” ，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。固定资产的购置金额在500元以下的由财务负责人审批，500元以上的由中心学校校长或内部控制领导小组研究审批，大于5000元以上的要按照《关于进一步规范大额资金使用管理的通知》的相关要求执行，采购集中采购目录以内的设备、工程和服务的要实行政府采购。另外，固定资产的调拨、处置、清查等一律按照《乳山市下初镇中心学校资产管理制度》执行。

六、收入、支出管理制度

严格按照有关规执行收费，和支出，严格收费标准，详见《乳山市下初镇中心学校财务收支管理制度》

七、财务组会计岗位职责

（一）全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、单位的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。 

（二）负责各自经管的单位账务，月末认真核对原始凭证，做好记账凭证。 

（三）负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，现金的调节工作，汇总会计凭证。 

（四）对应收帐款及时催收清理;按单位规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

（五）每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。

（六）及时核算和上缴各种税金。 

（七）认真审核各项报销凭证，严格把关，严防漏洞。 

（八）严格按照市局的安排及时报账，如有特殊情况提前与报账组详细沟通。

（九）负责装订、管理会计档案。

（十）参与单位工程承包合同、采购合同的评审工作。 

（十一）对购买的装用设备在1500元，办公设备在1000元以上的要及时归入固定资产。

（十二）时常关注帐目情况，了解单位资金使用现状，确保资金的有效供应 。

（十三）参与项目验收与结算。 

（十四）承办单位领导交办的其他工作。

八、财务组出纳员岗位职责

（一）办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金。 

（二）及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结。

（三）要及时核对库存现金， 库存现金不得超过3000元，多出部分要及时存入银行。

（四）保管好库存现金，有价证券，网银数字证书等，确保其安全无缺。 

（五）在印章使用过程中保管好印章，严格按规定用途使用印章。 

（六）完成上级领导交办的其他工作。 

九、稽核员岗位职责制度

（一）协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划。

（二）负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并对复核签署的一切凭证负责。

（三）定期抽查各户账簿记录。

（四）复核各种会计报表，并对复核的报表负责。

（五）承办财务检查和财务监督的相关工作。

（六）承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。

十、账务处理程序制度

（一）根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。

（二）根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。

（三）根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。

（四）根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料的编制，做到数字真实、计算准确无误、内容完整、说明清楚。 

十一、会计工作交接、会计档案管理制度

（一）会计人员工作岗位调整，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。

（二） 会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；

2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；

4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）。

（三）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收：

1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时，移交人员必须限期查清；

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；

3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；

4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

（四）交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

（五）会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷，确保会计档案的安全与完整。

（六）及时编制清册，填写交接清单，移交本单位的档案部门保管。

（七）设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿。

（八） 会计档案的借阅：

1、会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有特殊需要必须经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员批准；

2、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；

3、单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；

4、借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚；

5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷，也不得涂改抽换、携带外出或复印原件（有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复印原件）；

6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。

（九）会计档案的销毁：

会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按《会计档案管理办法》规定执行。

十二、往来款的管理

（一）健全应收账款台账制度、催收责任制度、年度清查制度、坏账核销制度等，进一步规范往来账款核算行为。建立债权债务责任追究等制度，督促财务及相关人员及时清理往来款项。

（二）对各单位往来款项每年开展一次集中清理，查清各种往来款的性质、类型及形成的原因，并针对不同情况，分清责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账务。

十三、 附则

（一）本制度由乳山市下初镇中心学校内部控制领导小组负责解释。

（二）本制度自2024年10月1日起执行。

乳山市下初镇中心学校

2024年9月30日